Gründung einer GmbH

Links zur GmbH

Folgende Informationen aus dem Internet sind dazu interessant:

Gesetzestexte
- Handelsgesetzbuch (HGB)
  - Wikipedia: Handelsgesetzbuch
  - Wikipedia: Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG)
- GmbH-Gesetz (GmbHG)
- Viele Infos zu Recht und Steuern: https://www.haufe.de/steuern/
Datenabruf zu bestehenden Unternehmen
ähnliche Internetseiten zu einer Trading-GmbH
- Facebook-Gruppe: Vermögensverwaltende GmbH
- automatisierte Buchhaltung für Interactive Brokers mit SKR04: https://github.com/Daywalker7754/Generosity
- https://www.steueragenten.de/mandanten/vermoegensverwaltende-gesellschaften/
- https://wertpapiere-verbuchen.de/
- https://www.ride.capital/trader-gmbh
  - YouTube: RIDE Capital
- Bundesverband selbständiger Buchhalter und Bilanzbuchhalter
- https://visualtradingjournal.com/trading-gmbh-buchhaltung
- http://mit-rueckenwind.info/
  - Wertpapiere verbuchen mit VICTAR
  - Buchhaltung Automatisieren mit VICTAR
    - https://mit-rueckenwind.info/informationen-fuer-steuerberater/
- https://flatex.nicoo.org/
  - Automatische Verbuchung von flatex Wertpapierabrechnungen in ProSaldo MonKey Office. Dieser kostenlose Cloud Service erstellt CSV Dateien aus flatex Wertpapierabrechnungen, welche sich problemlos in ProSaldo MonKey Office importieren lassen.
  - https://xn--vermgensverwaltende-gmbh-ooc.de/
- https://www.qplix.com/
  - Partner von Ride, Automatisierung und Zusammenführung von Wertvermögen
- https://fintegra.de/
  - Auch via CapTrader angeboten: https://www.captrader.com/betriebliches-steuerreporting/
- https://www.atypischstill.com/
  - https://www.facebook.com/groups/2388434054531622/
- https://www.fuer-gruender.de/
- https://koeber-partner.com/
  - Steuern steuern von Johann C. Köber
  - YouTube Steuern steuern!
- https://www.juhn.com/fachwissen/gmbh-steuerrecht/steuervorteil-vermoegensverwaltende-gmbh-aktien-und-immobilien-handel/
- https://www.taxpro-gmbh.de/
  - YouTube Tax Pro GmbH
- https://www.youtube.com/c/SteuerberaterStefanM%C3%BCcke/videos
- https://de.allianzgi.com/de-de/service/steuern
- https://www.deutsche-bank.de/pk/lp/rechtliche-hinweise.html
- https://www.finanzgefluester.de/vermoegensverwaltende-gmbh/
  - https://www.finanzgefluester.de/vorteile-der-vermoegensverwaltenden-gmbh/
  - https://www.finanzgefluester.de/nachteile-der-vermoegensverwaltenden-gmbh/
  - https://www.finanzgefluester.de/lohnt-sich-die-vermoegensverwaltende-gmbh/
  - https://www.finanzgefluester.de/steuerfallen-bei-der-vermoegensverwaltenden-gmbh/
- https://www.wallstreet-online.de/forum/85-1-50/recht-steuern
- https://www.wertpapier-forum.de/forum/101-steuern-recht-und-unternehmensgr%C3%BCndung/
- https://www.steuer-webinar.de/ von Daniel Denker
  - YouTube Steuer-Webinar von Daniel Denker
Informationen zu Steuern bei der privaten Geldanlage: https://laroche.github.io/private-geldanlage/steuern.html

Gründung einer GmbH oder UG

Andere Internetseiten zur Gründung:

Infosammlung:

Kosten insgesamt ab ca. 1.000 €, Gründung sollte in 4 bis 6 Wochen machbar sein
Gründung einer GmbH oder UG beim Notar (kostet ab 190 €)
- Die Gründung der Gesellschaft kann in vereinfachter Form erfolgen, wenn das Musterprotokoll im Anhang vom GmbH-Gesetz verwendet wird:
  - https://dejure.org/gesetze/GmbHG/Anlage.html
  - https://www.gesetze-im-internet.de/gmbhg/anlage.html
  - Erlaubt nur Ausgaben bis 300 € für die Gründung. Wenn man hier die Notarkosten auf die neue Gesellschaft nimmt, kann man die gezahlte Umsatzsteuer wiederbekommen.
  - Ohne Musterprotokoll kann man üblicherweise eine Übernahme bis 2.500 Euro (10% des Stammkapitals) im Gesellschaftsvertrag festhalten.
- Für den Gesellschaftsvertrag (Satzung) wird mindestens Folgendes benötigt:
  - Firmenname und Firmensitz
    - Bei Mietwohnung: Erlaubt der Vermieter eine Firma?
    - Soll der Firmensitz gemietet werden wie z.B. bei Clevver, Regus, https://virtuelles-office.eu/ oder ebuero?
      - handelsregisterfähige Adresse für den Briefkasten
    - Ist eine Betriebsaufspaltung bei eigens vermieteten Räumen ein mögliches Problem?
  - Geschäftstätigkeitsfeld, Unternehmensgegenstand
    - “Verwaltung eigenen Vermögens”, “Erwerb und Halten von Beteiligungen an Unternehmen”, “Handel mit Wertpapieren”
    - “Erwerb und Halten von Beteiligungen an anderen Unternehmen und Verwaltung eigenen Vermögens; ausgenommen sind Tätigkeiten, die einer staatlichen Erlaubnis und/oder Genehmigung bedürfen”
    - Der Erwerb, das Halten, Verwalten und Verwerten von eigenen Beteiligungen und Vermögensanlagen in eigenem Namen und auf eigene Rechnung, ausdrücklich nicht als Dienstleistung für Dritte.
    - Die Eingehung, der Erwerb, das Halten, das Verwalten und die Veräußerung von Unternehmensbeteiligungen sowie Immoblien und Grundstücken im In- und Ausland für eigene Rechnung, die Verwaltung des eigenen Vermögens sowie die Erbringung von Beratungsleistungen. Erlaubnispflichtige Tätigkeiten werden nicht erbracht.
    - (Vom YouTube Kanal von RIDE Capital kann man bei Ihren Kunden folgende Unternehmensgegenstände auslesen:) “Die erlaubnisfreie Beratung von Unternehmen, das Eingehen von Stillhaltergeschäften zur Erzielung von Einnahmen und die Anlage des Gesellschaftsvermögens in Termingeschäften, Vermögensanlagen und Finanzinstrumenten aller Art sowie der Erwerb, die Verwaltung und die Verwertung von Beteiligungen an anderen Unternehmen im eigenen Namen, auf eigene Rechnung, nicht für Dritte und unter Ausschluss von Tätigkeiten, die einer Erlaubnis, insbesondere nach dem Kreditwesengesetz (KWG) oder dem Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB), bedürfen.”
    - Die Verwaltung eigenen Vermögens und Wertpapierhandel im eigenen Namen und auf eigene Rechnung, nicht als Dienstleistung für Dritte, ausgenommen sind ferner alle Tätigkeiten, die einer staatlichen Erlaubnis und/oder Genehmigung bedürfen. Zur Förderung des Gesellschaftszwecks wird das Unternehmen insbesondere (aber nicht ausschließlich) folgende Handlungen vornehmen: Beteiligung an anderen Unternehmen; Bankeinlagen und Darlehensaufnahmen; börsliche und außerbörsliche Geschäfte aller Art, wie z.B. den Handel mit Aktien, festverzinslichen Papieren, ETF’s, Futures, CFD’s, Termingeschäfte, Stillhaltergeschäfte zur Einnahmenerzielung.
    - Der Erwerb, das Halten, Verwalten und Verwerten eigenen Vermögens, insbesondere von Beteiligungen an anderen Unternehmen, sowie alle damit im Zusammenhang stehenden Geschäfte im eigenen Namen auf eigene Rechnung, nicht für Dritte und unter Ausschluss erlaubnispflichtiger Tätigkeiten insbesondere nach dem Kreditwesengesetz (KWG) oder dem Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB). Die Gesellschaft darf alle Rechtsgeschäfte tätigen, die der Unterstützung des Unternehmensgegenstands dienen; sie darf auch im In- und Ausland Tochtergesellschaften gründen und/oder Zweigniederlassungen errichten.
    - Firmenname und Unternehmensgegenstand sollte mit der IHK besprochen werden. (Viele IHKs erlauben dazu eine Voranfrage per Webformular.) Stellungnahme der IHK kann beim Notar mitgebracht werden.
    - Firmenname eventuell auch beim Deutschen Patent- und Markenamt checken: https://register.dpma.de/DPMAregister/marke/basis
  - Stammeinlage/Startkapital
    - mind. 25.000 € für eine GmbH, die Hälfte muss eingezahlt werden
    - Für eine UG langt 1 €, sollte mindestens alle laufenden Kosten tragen. Also ca. 1.000 € im ersten Jahr.
    - Sachgründung: Schätzung der Gegenstände (kostet auch Geld), sonst Bareinlage (sehr zu empfehlen)
  - Gesellschafter, Verteilung der Kapitalanteile (Wikipedia: Gesellschafterliste)
  - Geschäftsführer(GF) muss benannt werden
- Gesellschaftsvertrag wird vom Notar verlesen und dann von allen Gesellschaftern unterschrieben. Personalausweise mitbringen!
- Unterlagen für das Handelsregister sollte man beim Notar gleich mit vorbereiten.
- Der Notar ist verpflichtet jede Gründung an das für den Sitz der Gesellschaft zuständige Gewerbeamt und Körperschaftsteuerfinanzamt weiterzugeben.
- Gründungsurkunde wird vom Notar ausgestellt.
Bei der Bank ein neues Geschäftskonto (GmbH in Gründung (i.G.)) eröffnen (durch Vorlage der Gründungsurkunde) und Stammkapital einzahlen.
- Bei der Einzahlung des Stammkapitals den Verwendungszweck „Stammkapitaleinlage Vorname Nachname“ angeben. Beleg dazu gut aufheben.
- Nachweis der Bank über die Einzahlung dem Notar geben (aktuelles Guthaben auf der Bank muss sichtbar sein). Erst damit wird der Notar beim Amtsgericht die Eintragung ins Handelsregister veranlassen.
- Geschäftskonto läuft auf den Firmennamen
Briefkasten richtig auszeichnen.
Eintragung ins Handelsregister (150 €) über das Amtsgericht (wird vom Notar gemacht) und Erhalt der HRB-Nummer
- Handelsregisterauszug nochmal der Bank abgeben (GmbH fertig gegründet, Zusatz “in Gründung”/”i.G.” fällt weg)
- Erst nachdem die Eintragung in das Handelsregister erfolgt ist, entfaltet die GmbH ihren Haftungsschutz.
- Gründungskosten übernimmt die GmbH, alles Weitere auf nach der Gründung verschieben.
Das Finanzamt vergibt eine Steuernummer (für Rechnungen) (im englischen mit TIN = Tax Ident Number abgekürzt) und eine Umsatzsteuer-ID und fordert den Geschäftsführer auf, die GmbH steuerlich erfassen zu lassen und eine Eröffnungsbilanz abzugeben. (Dies sollte einem Steuerberater übertragen werden.)
- https://www.formulare-bfinv.de/ffw/ “Steuerformulare” “020 - Fragebogen zur steuerlichen Erfassung/Gründung einer Kapitalgesellschaft”
- YouTube Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
- YouTube Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
- YouTube Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
- https://www.gruenderlexikon.de/checkliste/informieren/ihr-recht/steuerlicher-erfassungsbogen/#c10445
- https://www.fuer-gruender.de/wissen/unternehmen-fuehren/buchhaltung/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung/
Anmeldung beim Gewerbeamt (kostet ca. 60 €): Gewerbeschein ausfüllen
- Ist für operative GmbHs notwendig oder wenn man sonst einen Gewerbeschein braucht.
- Das Verwalten eigenen Vermögens stellt keine anzeigepflichtige Tätigkeit nach der Gewerbeordnung dar, daher ist eine Anmeldung nicht vorgeschrieben. Gewerbesteuer muß natürlich trotzdem bezahlt werden, dazu wird beim Bezahlen der Gewerbesteuer einfach ein entsprechendes Konto beim Gewerbeamt erstellt.
Anmeldung bei der IHK
- IHK Mindestbeitrag sind ca. 200 €
- IHK-Mitgliedschaft solange eine Gewerbesteuererklärung abgegeben wird: https://thomsenundpartner.de/pflichtmitgliedschaft-in-der-ihk/
Es wird häufiger ein aktueller Auszug aus dem Handelsregister benötigt. Am besten dort einen Account erstellen, um dort schnellen Zugriff zu haben.
Anmeldung beim Transparenzregister ist verpflichtend: https://www.transparenzregister.de/
Geschäftspapiere erstellen mit: Name, Rechtsform, Sitz, Registergericht, Handelsregisternummer, alle Geschäftsführer mit Titel, Vor- und Zunamen
- Musterbriefbögen der IHK Stuttgart
Für den Internetauftritt nach einem Impressum schauen
- https://www.gruenderlexikon.de/checkliste/informieren/ihr-recht/impressum-vorlage/
- https://www.fuer-gruender.de/wissen/unternehmen-gruenden/aussenauftritt/impressum-erstellen/
- inklusive Handelsregisternummer, USt-ID
Anstellungsvertrag/Dienstvertrag des Geschäftsführers GF muss geklärt sein:
- Der GF kann ohne gesonderte Vergütung tätig sein.
- Die unentgeltliche Geschäftsführung kann bei Gründung durch Gesellschafterbeschluss dokumentiert werden.
Bei mehr als einem Gesellschafter ist die Sozialversicherungspflicht über einen Statusfeststellungsverfahren zu klären:
- Geschäftsführer mit 50 % oder mehr der Anteile ist nicht sozialversicherungspflichtig, weil er dann selbständig unternehmerisch tätig ist bzw. bei 50 % keine Entscheidungen gegen Ihn durchgesetzt werden können.
Steuerberatergebührenverordnung

Unternehmergesellschaft UG

Wikipedia: Unternehmergesellschaft
§ 5a GmbHG
- https://www.gesetze-im-internet.de/gmbhg/__5a.html
- https://gmbhg.kommentar.de/Abschnitt-1/Unternehmergesellschaft
Bis auf das Stammkapital haben die UG und die GmbH weitgehend gleiche Vorschriften.
Wenn möglich sollte immer direkt eine GmbH gegründet werden.
Stammkapital/Gründungskapital ist mindestens 1 € und sollte alle laufenden Kosten decken. Für das erste Jahr ist mit 1.000 € zu rechnen.
Ab 25.000 € wird die UG zur GmbH. Das ist aber keine Pflicht.
- Wirtschaftsprüfer und Notar wieder nötig oder man gründet dann eine neue unabhängige GmbH, um Kosten zu sparen.
- https://steuba.de/gmbh/unternehmergesellschaft-erhoehung-stammkapital-umwandlung/
- https://www.businessinsider.de/gruenderszene/allgemein/ug-gmbh-umwandlung-notarkosten/
Gesetzliche Rücklageverpflichtung von 25 % vom Gewinn. Diese endet erst, wenn eine Kapitalerhöhung auf 25.000 € beschlossen und im Handelsregister eingetragen wird.
Freibeträge (bei der Gewerbesteuer?)
keine Sacheinlagen möglich

Personenhandelsgesellschaften wie Kapitalgesellschaft besteuern

Personenhandelsgesellschaften (OHG, KG) können wählen, sich wie eine Kapitalgesellschaft besteuern zu lassen. Gilt leider nicht für GbR.

Kosten einer GmbH

Gründungskosten (ab ca. 1.000 €)
- Notar ab 190 € netto, oft ab 315 € netto
- Handelsregister (Amtsgericht) 150 €
- Gewerbeamt 30 bis 60 € (nicht für rein vermögensverwaltende Gesellschaften notwendig)
- Eröffnungsbilanz vom Steuerberater 300 € (falls nicht selber erstellt)
jährliche Kosten (ab ca. 4.000 € pro Jahr)
- 150 € Firmenkonto
- 250 € IHK
- 19,80 € ab 2024 zuzüglich Mehrwertsteuer: Transparenzregister Gebührenverordnung TrGebV
- 31 bis 70 € LEI
- 40 € Bundesanzeiger bzw kostenlose Hinterlegung im Transparenzregister für kleine GmbHs.
- Briefkastenmiete
- Miete für den Sitz/Geschäftsräume
- 156 € Steuersoftware Kontolino oder Taxpool
- 2700 € Erstellung des Jahresabschlusses (Bilanz, GuV) und Buchhaltung vom Steuerberater (falls nicht selber erstellt)
- 700 € Lohnbuchhaltung vom Steuerberater oder https://www.lexoffice.de/lohnprogramm-lohnsoftware/
- In Zukunft kann eine Rentenversicherungspflicht für den Geschäftsführer kommen. (Bisher nicht in Sicht.)
  - https://www.finanzkueche.de/blog/rentenversicherungspflicht-fuer-selbstaendige
- höhere Kosten beim Broker für einen GmbH-Kunden
  - Börsenhandel der GmbH: “professional” Marktdatenabo bei Interactive Brokers: ab $125/Monat
  - IB Markdatenabo für < 43 € / Monat: Eichhorn Coaching: Teure Marktdaten in GmbH-Depots bei Interactive Brokers. So geht es günstiger!
- Abfallgebühren für Gewerbetreibende (siehe auch Abfallwirtschaftsatzung) in den verschiedenen Städten
- GEZ-Gebühr: https://www.rundfunkbeitrag.de/unternehmen_und_institutionen/informationen/betriebsstaette/
  - Es wird kein Rundfunkbeitrag erhoben für ein Büro in einer beitragspflichtigen privaten Wohnung, wenn diese bereits beim Beitragsservice angemeldet ist.