Steuern

Linksammlung zu Steuern

https://www.finanztip.de/steuererklaerung-anlage-kap/
https://helfer-in-steuersachen.de/inhalt/08-tipps-zur-anlage-kap-eink%C3%BCnfte-aus-kapitalverm%C3%B6gen/1275-0-40-zeile-18-26-kapitalertraege-ohne-steuerabzug.html
- https://helfer-in-steuersachen.de/inhalt/08-tipps-zur-anlage-kap-eink%C3%BCnfte-aus-kapitalverm%C3%B6gen/1277-06-0-investmentertraege-anlage-kap-inv.html
Allianz Global Investors: Steuern für Privat- und Firmenanleger
https://www.smartsteuer.de/online/lexikon/e/einkuenfte-aus-kapitalvermoegen/
https://www.wallstreet-online.de/forum/85-1-50/recht-steuern
https://www.wertpapier-forum.de/forum/101-steuern-recht-und-unternehmensgr%C3%BCndung/
https://www.juhn.com/
- YouTube Juhn
Besteuerung von Kryptowährungen: https://pekuna.de/
- YouTube Pekuna GmbH
Steuerberatergebührenverordnung
Thomas Breiden - Kapitalerträge und Verlustverrechnung 31.01.2022: https://www.youtube.com/watch?v=EZ99Pbi1osQ
https://www.steuer-webinar.de/ von Daniel Denker
- YouTube Steuer-Webinar von Daniel Denker
Wenn man Unterlagen online anstelle von Ausdrucken dem Finanzamt übermitteln will, kann man dies in Baden-Württemberg über folgenden Link machen: https://finanzamt-bw.fv-bwl.de/,Lde/Startseite/Service/Kontaktformular Über WISO/Elster gibt es auch eine Möglichkeit zur Übermittlung von Unterlagen.

Steuern bei inländischen Banken/Brokern

Deutsche Bank Steuermerkblatt
Über eine Nichtveranlagungsbescheinigung werden keine Kapitelerträge besteuert.
Eine Günstigerprüfung kann bei der Steuerabgabe gestellt werden, wenn der persönliche Steuersatz unter der Kapitalertragsteuer liegt.
Wenn man Verluste über verschiedene Depots vom Finanzamt verrechnet haben will, muss man eine Verlustbescheinigung anfordern. Ansonsten bleiben die Verluste bei den Brokern und werden nur dort für das nächste Jahr fortgeschrieben.

Steuern bei ausländischen Banken/Brokern

Ausländische Broker behalten nur die Quellensteuer sofort ein.
Alle anderen Steuern müsse mit der jährlichen Steuererklärung angegeben werden.
https://www.freakyfinance.net/
- https://www.youtube.com/channel/UCmVWGQd6pf2vY1ZGScvyxvg/videos
- https://www.youtube.com/watch?v=ZD9q78Jf3s8&t=497s
YouTube: Finance Coach: Playlist Steuerthemen
https://www.youtube.com/watch?v=_crnNjefKOk
https://www.youtube.com/watch?v=QFgyPz5Y7VA&t=451s
https://www.youtube.com/watch?app=desktop&v=um7PTNidkpE
https://www.haufe.de/finance/haufe-finance-office-premium/einkuenfte-aus-kapitalvermoegen-1225-zeilen-1826_idesk_PI20354_HI9285903.html
https://www.youtube.com/watch?v=g9WX6uezEBo und https://www.youtube.com/watch?v=5PbwcZj8CFg
Mit dem Steuerbescheid kann das Finanzamt Wikipedia: Steuervorauszahlungen festsetzen, die Quartalsweise an das Finanzamt zu zahlen sind. Man kann gegen diese Festsetzung beim Finanzamt Einspruch erheben (weil die Ergebnisse in Zukunft nicht zu erwarten sind) oder man kann später einen Antrag auf Herabsetzung der Vorauszahlungen stellen, wenn die aktuellen Ergebnisse niedriger ausfallen.

Regeln der Kapitalertragsteuer

Siehe Wikipedia: Einkünfte aus Kapitalvermögen,
Wikipedia:Kapitalertragsteuer und Wikipedia:Abgeltungsteuer.
Abgeltungssteuer ist 25 %. Darauf muss nochmal 5.5 % Solidaritätszuschlag (SolZ) (insgesamt 26,375 %) und für evangelische 8 % (insgesamt 27,8186 %) bzw. für katholische 9 % (insgesamt 27,9951 %) Kirchensteuer bezahlt werden.
Eine Günstigerprüfung kann bei der Steuerabgabe gestellt werden, wenn der persönliche Steuersatz bei der Einkommensteuer unter der Kapitalertragsteuer liegt.
Mit dem Sparerpauschbetrag (Freibetrag) kassieren Singles Kapitalerträge bis 801 Euro und zusammenveranlagte Personen bis zu 1.602 Euro steuerfrei. Ab 2023 erhöht sich der Sparerpauschbetrag auf 1.000 Euro (2.000 Euro für zusammenveranlagte Paare).
Transaktionskosten werden direkt beim Kauf/Verkauf eingerechnet (und sind voll abzugsfähig).
Sonstige Bank- und Depotverwaltungsgebühren sind bereits mit der Werbungskostenpauschale von 1230 Euro abgegolten. Auch alle Weiterbildungen, Seminare, Bücher, Computer- und Internetausgaben.
Alle Kauf- und Verkaufspreise müssen in Euro umgerechnet werden.
Beim Berechnen der Gewinne und Verluste wird die FIFO-Methode angewendet. (Nicht bei Stillhaltergeschäften.)
Aktien
- Aktienverluste dürfen nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden. (Eigener Verlustverrechnungstopf.)
- Bei Aktien-Leerverkäufen (über eine Jahresgrenze hinaus) wird 30 % vom Preis mit der KapESt als Ersatzbemessungsgrundlage besteuert (§ 43a Absatz 2 Satz 7 EStG) und erst mit der Eindeckung ausgeglichen.
- Altbestände vor 2009.
Dividenden und Quellensteuer
- steuerfreie Dividenden, diese reduzieren den Anschaffungspreis: Vonovia, Deutsche Telekom, Freenet
- BMF-Schreiben zur Quellensteuer auf chinesische Aktien
Investmentsteuergesetz
- Die Anlage KAP-INV muss dazu ausgefüllt werden.
- https://www.youtube.com/watch?v=mmQkGhfgD6w
Zinsen
- Zinsen für Kredite sind nur abzugsfähig wenn damit höhere Gewinne erzielt werden.
Optionen
- Jede Option wird einzeln abgerechnet, es gibt keine gemeinsame Berechnung für komplexe Optionsstrategien.
- Bei Stillhaltergeschäften wird die eingenommene Prämie sofort besteuert. (Short Call und Short Put.) (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG)
  - Wird bei Stillhaltergeschäften am Ende ein Barausgleich (“cash settlement”) gezahlt (meistens bei Indexoptionen), so ist dieser Barausgleich ein Termingeschäft und fällt damit auch unter die Verlustverrechnungsgrenze von Termingeschäften.
  - Für die Einkünfte aus Stillhalterprämien müssen die Glattstellungskosten im Jahr des Zuflusses der Stillhalterprämien berücksichtigt werden und nicht in dem Zeitpunkt, in dem sie aufgewendet wurden (BFH-Urteil vom 02. August 2022, VIII R 27/21): https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202210176/
- Bei Long-Optionen wird wie bei Aktien beim Verkauf der Gewinn/Verlust nach FIFO berechnet. (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3a EStG.) Diese gelten als Termingeschäfte und fallen unter die Verlustverrechnungsgrenze von 20.000 Euro pro Jahr.
- Wird eine Long-Option angedient, wird der Kaufpreis der Option zum Anschaffungspreis vom Underlying/Basiswert hinzugerechnet.
Optionsscheine, CFDs, Crypto, physisches Gold/Silber
- hier nicht weiter betrachtet
- https://www.gold.de/steuern-edelmetalle/ und https://eichhorn-coaching.de/steuerfrei-in-xetra-gold-investieren/
- Besteuerung von Kryptowährungen: https://pekuna.de/
Wertlose Wirtschaftsgüter dürfen nur iHv 20.000 Euro mit anderen Kapitalerträgen verrechnet werden. (Z25 in der KAP)
Alle Verluste mit Termingeschäften dürfen pro Jahr und pro Person nur bis zu 20.000 Euro angerechnet werden (§ 20 Abs. 6 Satz 5 EStG ab 2021), der Rest wird vorgetragen. (Verlustverrechnungsbeschränkung von Termingeschäften. Termingeschäfte sind u.a. Futures, Long-Optionen, CFDs und ein Barausgleich bei Stillhaltergeschäften.)
- Verluste bei Termingeschäften bilden einen eigenen Verlustverrechnungstopf, nur Gewinne aus Stillhaltergeschäften dürfen damit verrechnet werden.
Verbot von Futures ab 2023: https://www.finanzen.net/nachricht/aktien/allgemeinverfuegung-bafin-einschraenkung-des-futures-handel-fuer-kleinanleger-ab-2023-11758139
- YouTube: Suricate Trading: Nachschusspflicht einfach erklärt
Sonstige Verluste aus Kapitalerträgen dürfen mit allen weiteren Gewinnen aus Kapitalerträgen verrechnet werden oder Vortrag in die Folgejahre.

Wie wird die KAP berechnet?

Aktiengewinne minus Aktienverluste minus Aktienverlustvortrag (mindestens Null, ein Verlust wird nur vorgetragen)
+ Sonstige Gewinne
- Sonstige Verluste
- Sonstiger Verlustvortrag
= Kapitalerträge (mindestens Null, ein Verlust wird nur vorgetragen)
- Sparer-Pauschbetrag
= steuerpflichtige Kapitalerträge
Davon 25 % (bzw. weniger bei erfolgreicher Günstigerprüfung) minus anrechenbare Quellensteuern ergibt die zu zahlenden Steuern, Soli und ggf. Kirche letztendlich darauf.

Eintragung Steuern 2021

Z19 steht als Abkürzung für “Zeile 19” im (durchnummerierten) Formular vom Finanzamt.

In Verlustzeilen werden die Verluste als positive Zahl eingetragen. (Z.B. bei der KAP2021 in Z23, Z24 und Z25.)

KAP 2021:

Zeile 18: Inländische Kapitalerträge
Zeile 19: Ausländische Kapitalerträge
- Zeile 20: In den Zeilen 18 und 19 enthaltene Gewinne aus Aktienveräußerungen
- Zeile 21: In den Zeilen 18 und 19 enthaltene Einkünfte aus Stillhalterprämien und Gewinne aus Termingeschäften
- Zeile 22: In den Zeilen 18 und 19 enthaltene Verluste ohne Verluste aus der Veräußerung von Aktien
- Zeile 23: In den Zeilen 18 und 19 enthaltene Verluste aus der Veräußerung von Aktien
Zeile 24: Verluste aus Termingeschäften
Zeile 25: Verluste aus der ganzen oder teilweisen Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung, Ausbuchung, Übertragung wertlos gewordener Wirtschaftsgüter oder aus einem sonstigen Ausfall von Wirtschaftsgütern
- Sind auf 20.000 € pro Jahr und Person beschränkt, der Rest wandert in einen Verlustverrechnungstopf für die nächsten Jahre.
- Soll bei Aktien gelten, wenn die Ordergebühr größer als der Aktienwert ist.
- Verfallene Long-Optionen fallen gehören nicht in den Verlusttopf für Komplettverluste, da sie nicht Kapitaleinkünfte im Sinne des Abs. 1, sondern des Abs. 2 sind.
- §20 Abs 6 Satz 6 EStG ab 2020
Zeile 41: Anrechenbare noch nicht angerechnete ausländischen Steuern (gezahlte Quellensteuer)

KAP 2021	Z19	Z20	Z21	Z22	Z23	Z24	Z25	Z41
Aktiengewinne	x	x
Aktienverluste	x				x
Aktien Totalverlust							x
Stillhaltergewinne	x		x
Stillhalterverluste	x		x	x
Barausgleich Stillhalter						x
Long-Optionen-Gewinne	x		x
Long-Optionen-Verluste						x
Futuregewinne	x		x
Futureverluste						x
CFD-Gewinne	x		x
CFD-Verluste						x
Anleihen Gewinne	x
Anleihen Verluste	x			x
Dividenden	x
Zinsen	x
Quellensteuer								x

Offene Fragen:

Zeile 21 erlaubt im digitalen Formular keine negativen Einträge, nur positive. Durch Stillhalterverluste kann ein negativer Wert herauskommen.
- Bei WISO kommt dazu auch eine Warnung, man kann diese aber Ignorieren lassen. Ob eine Steuerabgabe dann erfolgen kann, habe ich bisher nicht geprüft.
(Bereits oben richtig eingetragen:) Verluste aus Termingeschäften werden separiert und nur in Zeile 24 eingetragen. (Auch nicht in Zeile 18/19 und auch nicht in Zeile 22.)
- Auch Zeile 25 für einen Aktien Totalverlust ist nicht in Zeile 18/19 enthalten.
(Manche Steuersoftware geht nicht korrekt damit um, wenn man Aktiengewinne und Aktienverluste eintragen will.)
Die deutschen Dividenden gehören in Zeile 7, die dazu gehörigen Steuern in Zeile 37 und 38.
- Die deutschen Dividenden gehören in Zeile 7 “Kapitalerträge, die dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben”. Die Quellensteuer sollte ziemlich genau 26,375 % betragen und gehört aufgeteilt (25 % KapErSt und 1,375% Soli = 5,5 % aus 25 %) in die Zeilen 37 und 38. Bei Land = DE sind das keine QSt im Sinne von Zeile 40 “anrechenbare QSt” der Anlage KAP.

KAP-INV 2021:

Anlage SO 2021:

Zeile 44: Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert
- Währungsgewinne / Devisengewinne

aktuelle Rechtsprechung, BMF und Zusatzinfos

alle BMF-Schreiben
https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Abgeltungsteuer/2020-11-11-KapitalertragSt-Ausstellung-Steuerbescheinigung-Kapitalertraege.pdf?__blob=publicationFile&v=2
BMF zur Abgeltungssteuer
BMF zum Investmentsteuergesetz 2018 (InvStG 2018)
- Vorabpauschale 2018: Basiszins ist 0,87 %
- Vorabpauschale 2019: Basiszins ist 0,52 %
- Vorabpauschale 2020: Basiszins ist 0,07 %
- Vorabpauschale 2021: Basiszins ist -0,45 %, es wird keine Vorabpauschale erhoben
- Vorabpauschale 2022: Basiszins ist -0,05 %, es wird keine Vorabpauschale erhoben
- Vorabpauschale 2023: Basiszins ist 2,55 %
- Vorabpauschale 2024: Basiszins ist 2,29 %
- Anwendungsfragen vom 2017-09-21
- Anwendungsfragen vom 2017-11-08
- Anwendungsfragen vom 2017-12-21
- Fristverlaengerung vom 2018-04-09
- Anwendungsfragen vom 2018-05-15
- Anwendungsfragen vom 2018-08-29
- Anwendungsfragen vom 2019-05-21
- Muster-Investmentanteil-Bestandsnachweis
- Anwendungsfragen vom 2020-07-28
- Anwendungsfragen vom 2020-10-29
- Anwendungsfragen vom 2021-01-20
- Anwendungsfragen vom 2021-04-29
- Anwendungsfragen vom 2021-06-01
- Anwendungsfragen vom 2021-06-18
- Anwendungsfragen vom 2021-08-18
- Anwendungsfragen vom 2022-03-15
BMF: Stand DBA 2021
BMF: Stand DBA 2022
BMF-Schreiben zu virtuellen Währungen und Token
Bundesfinanzhof: anhänige Verfahren

Verlustverrechnungsbeschränkung von Optionen

Finanzgericht Baden-Württemberg (Aktenzeichen: 10 K 1091/23)
- https://www.cfdverband.de/aktuelles/musterklage
Finanzgericht Rheinland-Pfalz, 1-V-1674/23
P. Houso: Bindingsteuer Demokratische Republik: How the SPD is (probably) striving for the DDR 2.0
Bundesfinanzhof BFH: Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte
- WIWO: Besteuerung von Termingeschäften ist verfassungswidrig

Aktienverluste voll anrechnen

Aktienverluste: BFH hält Verrechnungsbeschränkung für verfassungswidrig

Verfassungsmäßigkeit des Soli

Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags ab 2020: BFH Aktenzeichen IX R 9/22
- Ist die trotz des in 2019 ausgelaufenen Solidarpakts II und der Neuordnung der Bund-Länder-Finanzbeziehungen ab 2020 fortgeltende Erhebung des Solidaritätszuschlags für Veranlagungszeiträume beginnend ab 1.1.2020 verfassungswidrig?
- FG Baden-Württemberg, Urteil v. 16.5.2022, 10 K 1693/21
- Der IX. Senat des BFH wird am 17.1.2023 im Revisionsverfahren IX R 15/20 mündlich verhandeln. In dem Verfahren geht es um die Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags ab dem Jahr 2020.
- https://www.ey.com/de_de/steuernachrichten/weiteres-verfahren-zum-solidaritaetszuschlag-beim-bfh-anhaengig
- https://www.datev-magazin.de/nachrichten-steuern-recht/steuern/ist-die-festsetzung-eines-solidaritaetszuschlags-ab-dem-veranlagungszeitraum-2020-weiterhin-verfassungsgemaess-80968

Doppelbsteuerung der Renten

Wegzugsbesteuerung von privaten Anlegern

Beim Wegzug wird von einem fiktiven Verkauf von Investmentanteilen ausgegangen und diese besteuert. Dies gilt ab Anschaffungskosten von 500000 Euro.
Investmentsteuergesetz § 19 Absatz 3 ab 2025.
https://www.youtube.com/watch?v=L-ao-C0KcGw

Termingeschäftsverluste ab 2021

Einspruch beim Finanzamt

https://www.youtube.com/watch?v=B-2mdPyKUYM

Steuern bei Fremdwährungskonten

Links:

Zusammenfassung Steuern im Privatvermögen bei Fremdwährungskonten:

Neue Entwicklung beim BMF die Währungsgewinne der Kapitalertragsteuer zuzuordnen:
- https://www.private-banking-magazin.de/unbewusst-in-die-steuerverkuerzung-oder-steuerhinterziehung-wegen/
Private Veräußerungsgeschäfte werden in § 23 EStG behandelt. (EStG = Einkommensteuergesetz)
Bei der Anschaffung und Veräußerung von Fremdwährungsbeträgen kann es sich um ein privates Veräußerungsgeschäft i.S. des § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG handeln. Diese werden in der privaten Einkommensteuererklärung in der Anlage SO in Zeile 49 angegeben.
Laut BMF-Schreiben zur Abgeltungssteuer vom 2022-05-19 können laut R131 die Währungsgewinne auch in der KAP versteuert werden (Ist das richtig?): Wird der Fremdwährungsbetrag innerhalb der Frist des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG in Euro oder eine dritte Währung getauscht, so sind Währungsgewinne/-verluste die bereits bei den Einkünften aus Kapitalvermögen erfasst wurden, nicht zusätzlich bei den Einkünften aus privaten Veräußerungsgeschäften zu erfassen, § 23 Absatz 2 EStG.
Da die Gewinne aus § 23 EStG nicht dem Steuerabzug unterliegen, ermitteln die inländischen Banken diese Gewinne in der Regel nicht. Die Einkünfte müssen daher eigenständig ermittelt werden und - sofern die Freigrenze des § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG von 600 € überschritten ist - in der Einkommensteuererklärung (Anlage SO) erklärt werden. BMF, Schreiben v. 18.1.2016 - IV C 1 - S 2252/08/1004:017, BStBl 2016 I S. 85 NWB WAAF-66193, Rz 131.
Unterliegen nicht der Abgeltungssteuer sondern dem persönlichen Steuersatz.
Fremdwährungen fallen nicht unter die Abgeltungssteuer/KapESt und werden daher von den Banken auch nicht in Ihrem Steuer-Reporting erfasst. Der Steuerpflichtige muss dies eigenverantwortlich übernehmen.
Währungen gelten als Spekulationsgeschäfte, steuerbar beim Verkauf (betrachte das fremde Geld einfach als Wertpapiere)
- Ein Konto in einer nicht-Euro-Währung gilt als eigenes Asset und muss besteuert werden.
Für die Veräußerungsgewinnberechnung gilt die FiFo-Methode.
die Spekulationsfrist beträgt ein Jahr (bei verzinster Anlage 10 Jahre), danach ist es immer steuerfrei
- die 10 Jahre werden imho im Normalfall nicht angewandt, diese Regel ist nur für gezielte Steuervermeidungsstrategien (etwa spezielle Fonds)
- Zur 10-Jahresverlängerung: Meines Wissens (Hinweis meiner Bank) gibt es vom BayLfSt die Verfügung vom 10.3.2016 die darlegt, dass die Erhöhung der Spekulationsfrist auf 10 Jahre (bei Festgeldverzinsung) nicht greift. https://www.haufe.de/steuern/finanzverwaltung/veraeusserungsgewinne-bei-fremdwaehrungsgeschaeften-im-fokus_164_373742.html
- https://www.wertpapier-forum.de/topic/53676-versteuerung-bei-ausl-aktien-mit-w%C3%A4hrungstausch/?do=findComment&comment=1354931: Ein Nebeneffekt ist, dass verzinsliche Währungsguthaben dennoch nur der Ein-Jahresfrist in § 23 EStG unterliegen (und nicht verlängert), weil die Zinsen ja nicht für das Wirtschaftsgut “Währungsguthaben”, sondern für die darunter liegende Forderung an sich bezahlt werden. Zinsen fallen unter § 20 EStG.
- Bei der Berechnung der Spekulationsfrist wird der Tag der Anschaffung nicht mitgerechnet.
Freigrenze 600 Euro (für alle Spekulationsgewinne zusammen), darunter immer steuerfrei
Verluste werden in einem extra Verlustverrechnungstopf vom Finanzamt vorgetragen und können (auf Antrag) nur mit Gewinnen aus dem Vorjahr verrechnet werden.
Dividendenauszahlungen/Optionsprämien/Zinsen in Fremdwährung sind keine “Anschaffung” von Währungsguthaben im Sinne von § 23 EStG (da gilt eine enge Auslegung des Anschaffungsbegriffs), sondern ein Zufluss (Der Zufluss an sich fällt ja unter § 20 EStG als Kapitalertrag). Die spätere Veräußerung von Währungsguthaben aus Dividendenzuflüssen ist somit nie nach § 23 EStG steuerbar, weil es kein Anschaffungsgeschäft dazu gibt. Anschaffung = Erwerb von etwas Bestehendem von einem Dritten gegen Hingabe des Kaufpreises.
Abflüsse, die keine Veräußerung darstellen. Ich zähle dazu u.a. Kontogebühren, fremde Steuern, Zinsen etc. im Zusammenhang mit der Kapitalüberlassung

Steuern für Accounts bei Interactive Brokers

Von einem Jahresreport lässt sich weitgehend (etwas pauschalisiert) die Steuer erledigen. Bei IB kann man sich aktuell die Daten der letzten 5 Jahre ausgeben lassen.

Bei den Zahlen ist der Report etwas ungenau bei der Berechnung der Gewinne nach FIFO. Anstatt sowohl den Kauf wie den Verkauspreis in Euro umzurechnen wird hier der Gewinn in USD berechnet und dann nur dieser USD-Gewinn einmal am Schluss in Euro umgerechnet.

Bei Stillhaltergeschäften wird beim Report von IB erst beim Schliessen der Position der Gewinn ermittelt. Bis dahin gilt die Position als offen und nicht realisiert. Nach offiziellen Regeln muss direkt beim Öffnen die Prämie versteuert werden und dann die Glattstellungsprämie als Verlust gebucht werden. Dies macht vor allem bei Trades über die Jahresgrenze einen Unterschied, da diese dann erst im Folgejahr bei den realisierten Gewinnen auftauchen.

Es gibt Berichte, dass bei Andienung von Short Optionen die Prämien mit in die Aktienpreise eingerechnet werden. (Hab ich nicht verifiziert, sollte ja eigentlich nur für Long-Optionen gemacht werden.) Damit werden Einnahmen zwischen verschiedenen Einnahmetöpfen verschoben.

Die Berechnung von Fremdwährungsgewinnen entspricht nicht den Steuer-Regeln. Viele lassen diese Angaben wohl in der Steuererklärung komplett weg. (Eine Freigrenze gibt es dazu auch.)

Wenn man sich im IB Account einloggt, kann man unter “Berichte” und dann “Kontoauszüge” so einen Jahresreport neu definieren. (Bei englischer Sprache ist das unter “Reports” und dann “Statements” zu finden.) Folgende Einstellungen sollten ganz gut geeignet sein:

Jahres-Steuer-Report

Für die eigenen Unterlagen kann man ja noch einen kompletten Report mit allen Daten erstellen.

Für Zinsen behält IB Irland 20% an Quellensteuer ein, wenn man nicht einen Freistellungsantrag über https://ibkr.info/node/4687 erstellt.

Software zum Einlesen der Interactive Broker Reports

Hier eine Sammlung an freier Software, die mit dem Einlesen der Reports von Interactive Brokers zu tun hat. Vielleicht bekommt man damit für eine Steuererklärung weiter.

Steuerdaten für Interactive Brokers erstellen: https://github.com/tobigs/IB_Tax
https://github.com/cdump/investments
https://github.com/titov-vv/jal
https://github.com/KonishchevDmitry/investments
https://github.com/gabbersepp/ib-flex-reader
- aktiver Fork: https://github.com/zdomokos/ib-flex-reader
https://github.com/csingley/ibflex
https://github.com/airens/interactive_brokers_tax
https://github.com/wilsonfreitas/awesome-quant
https://github.com/shashankvemuri/Finance

AWV-Meldepflicht

Meldungen zu statistischen Zecken an die Deutsche Bundesbank
Laut der geltenden Meldepflicht in Deutschland muss eine AWV Meldung von jeder Person oder jedem Unternehmen abgegeben werden, die oder das eine Zahlung oder Überweisung ins Ausland von mehr als 12.500 Euro tätigt oder empfängt.
- Die Meldepflicht betrifft Zahlungen zwischen Inländern (natürliche und juristische Personen) mit gewöhnlichem Aufenthalt, Wohnsitz oder Sitz in der Bundesrepublik Deutschland) und Ausländern.
- Meldegrenze von 12.500 Euro gilt je Wertpapier und Transaktionsrichtung (Verkäufe getrennt von Käufen) brutto pro Monat, d.h. 2 x 8000 EUR BASF im selben Monat kaufen = meldepflichtig.
- Transaktionen von der GmbH auf ein Verrechnungskonto von Interactive Broker: Nicht anzeigepflichtig, da das Geld ja im Namen der GmbH bei IB gehalten wird.
- Kauf und Verkauf von Wertpapieren (Z10 Meldung): Notwendig, da als Gegenpartei der GmbH die Interactive Brokers Ltd in Irland gesehen wird. Gilt auch bei deutschen Wertpapieren, da Dein Broker als Vertragspartner gesehen wird, der die Zahlung erhält - auch wenn die Transaktion an einer deutschen Börse läuft.
Außenwirtschaftsverordnung (AWV) § 67
AWV § 70 regelt die gleichen Vorschriften für inländische Banken
https://www.finanztip.de/awv-meldepflicht/
Meldenummer von der Bundesbank (für Privatpersonen 00999995)
Meldung über die Webseite: https://extranet.bundesbank.de/bsvpub/register1.do?fv=AMS